työnantajan ja työntekijän maksut

kalenterivuonna 2023

Työnantajan sairausvakuutusmaksu	2023
sairausvakuutusmaksu	1,53 %

Työnantajan sairausvakuutusmaksua ei suoriteta palkasta, joka on maksettu alle 16-vuotiaalle tai 68 vuotta täyttäneelle työntekijälle.

Työ- ja ansiotulojen rajat	2023
TyEL-ansion alaraja, euroa/kk	65,26
YEL-työtulon alaraja, euroa/vuosi	8.575,45
YEL-työtulon yläraja, euroa/vuosi	194.750,00

Yrittäjällä on oikeus    - liittyä työttömyyskassaan, jos työtulo on vähintään 14.088,00 euroa    - Kelan peruspäivärahaan, jos työtulo on vähintään 14.088,00 euroa

Eläkemaksut, yritys ja työntekijä yhteensä	2023
TyEL, keskimäärin	25,40 %
TyEL, tilapäinen työnantaja	26,20 %
YEL, 18-52-vuotiaat	24,10 %
YEL, 53-62-vuotiaat	25,60 %
YEL, 63-67-vuotiaat	24,10 %
YEL aloittava yrittäjä, 18-52-vuotiaat	18,798 %
YEL aloittava yrittäjä, 53-62-vuotiaat	19,968 %
YEL aloittava yrittäjä, 53-67-vuotiaat	18,798 %

Eläkevakuutusyhtiökohtaisissa maksuissa voi olla 1.1.2023 alkaen eroja, kun eläkeyhtiöiden liikekulujen vaikutus huomioidaan jo vakuutusmaksuissa aiemman vuosittaisen asiakashyvityksen sijaan. Asiakashyvitykset perustuvat jatkossa vain työeläkeyhtiön vakavaraisuuteen. Eläkeyhtiön sisälläkin maksuissa on eroja eri asiakasryhmien välillä.

TyEL-vakuuttamisvelvollisuus alkaa 17-vuotispäivää seuraavan kuukauden alusta ja päättyy sen kalenterikuukauden lopussa, kun työntekijä täyttää 68 vuotta. YEL-vakuuttamisen alaikäraja säilyy 18-vuodessa. Vuosina 2017-2025 siirtymäsäännöksen vuoksi 53-62-vuotiailta peritään 1,5 prosenttiyksikköä​ suurempi maksu. Heille kertyy samalta ajalta eläkettä 1,7 prosenttia 1,5 prosentin sijaan. Tilapäisen työnantajan palkkasumma alittaa 9.348 euroa puolessa vuodessa (6 kk) ja hänellä ei ole vakituisia työntekijöitä.

1.1.2014 alkaen aloittavan yrittäjän alennus on 22 prosenttia vakuutusmaksusta ja se on mahdollista saada 48 kuukaudeksi. Alennus on mahdollista saada korkeintaan kahteen yrittäjäjaksoon.

Työttömyysvakuutusmaksu, yrityksen osuus	2023
palkat 2.251.500 euroon asti	0,52 %
palkat yli 2.251.500 euroa	2,06 %

Työttömyysvakuutusmaksua peritään, jos työntekijä on 18 -vuotias (syntymäpäivää seuraavan kuukauden alusta). Osaomistajasta maksettava työnantajan työttömyysvakuutusmaksu on palkkojen määrästä riippumatta 0,52 prosenttia. Työttömyysvakuutusmaksua ei makseta, jos työnantajan kalenterivuoden aikana maksamat palkat ovat yhteensä enintään 1.400,00 euroa.

Tapaturmavakuutusmaksu	2023
keskimäärin	1,00 %

Lakisääteinen tapaturmavakuutusmaksu vaihtelee työn vaarallisuuden mukaan, ja maksu riippuu tapaturmakehityksestä. Maksun määrittely tapahtuu yhtiökohtaisesti. Maksun vaihteluväli on käytännössä useimmiten 0,3–4,0 %.

Huom! Tapaturmavakuutuslaki on muuttunut 1.1.2016. Vakuuttamisen pääperiaatteet pysyvät ennallaan ja työnantaja on edelleen velvollinen vakuuttamaan työntekijänsä työtapaturmien ja ammattitautien varalta. Yrittäjille muutos on merkittävä, sillä jatkossa tapaturmavakuuttaminen on kaikille YEL-vakuutetuille yrittäjille vapaaehtoista. Vapaaehtoisessa yrittäjän tapaturmavakuutuksessa käytetään vuosityöansiona YEL-vakuutuksen työtuloa.

Työnantajan on otettava pakollinen työajan vakuutus, jos palkkoja arvioidaan maksettavan vuoden aikana yli 1.400 euroa. Vakuuttamisvelvollisuuden raja on työnantaja- ja kalenterivuosikohtainen.

Ryhmähenkivakuutusmaksu	2023
keskimäärin	0,06 %
Palkansaajan palkasta tehtävät pidätykset	2023
työeläkemaksu, 17-52 vuotiaat	7,15 %
työeläkemaksu, 53-62-vuotiaat	8,65 %
työeläkemaksu, 63-67-vuotiaat	7,15 %
työttömyysvakuutusmaksu	1,50 %
* TyEL-vakuutetun osaomistajan palkasta tehtävä tvm-pidätys	0,75 %

* Osaomistaja työttömyysvakuutuksessa on osakeyhtiössä työskentelevä, jonka perhe omistaa vähintään 50 % osakepääomasta tai äänimäärästä. Osaomistaja on myös johtavassa asemassa oleva, joka itse omistaa vähintään 15 % tai jonka perhe omistaa vähintään 30 % osakepääomasta tai äänimäärästä.

Vakuutetun sairausvakuutusmaksut	2023
-päivärahamaksu, palkansaaja ja yrittäjä (ei YEL) *	1,36 %
-päivärahamaksu, YEL-yrittäjä (korotus 0,23 %-yksikköä) *	1,59 %
-sairaanhoitomaksu, palkka- ja työtulot	0,60 %
-sairaanhoitomaksu, etuudensaajat (eläke- ja etuustulo)	1,57 %

* Palkansaajien sekä yrittäjien sairausvakuutusmaksun päivärahamaksu on 1,36 prosenttia palkasta tai yrittäjätulosta, jos vuotuisen palkka- tai yrittäjätulon yhteismäärä on vähintään 15.703 euroa. Jos palkka- ja yrittäjätulon yhteismäärä jää alle 15.703 euron, päivärahamaksu on 0,00 prosenttia.

Sairausvakuutusmaksu sisältyy verokorttiin merkittyyn pidätysprosenttiin, eikä sitä pidätetä erikseen palkasta. Päivärahamaksun määrä tulee kuitenkin merkitä työntekijän palkkalaskelmaan.

Yhteenveto, yrityksen osuus palkan sivukuluista	2023
-työeläkevakuutusmaksu	18,25 %
-muut lakisääteiset palkan sivukulut	3,11 %
-yrityksen sivukulut keskimäärin yhteensä	21,36 %

Sivukulut ovat keskimäärin noin 21,36 % palkasta. Palkan sivukuluihin voidaan laskea mukaan myös muun kuin työssäoloajan palkka – esimerkiksi loma- ja sairausaika.